Taux marginal ou taux moyen d'imposition ?

« Si mon salaire augmente, je vais changer de tranche et payer plus d'impôt sur tout mon revenu. » C'est l'une des idées reçues les plus répandues… et elle est fausse. L'impôt sur le revenu est progressif par tranches : chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans sa tranche.

Le barème 2026 (revenus de 2025)

Ces seuils ont été revalorisés de 0,9 % par la loi de finances pour 2026 [1].

Un exemple : 40 000 € de revenu imposable, une part

• Taux marginal : 30 %, le taux de la dernière tranche atteinte. Il s'applique au prochain euro gagné.
• Taux moyen : 5 104 ÷ 40 000 = 12,8 %, la part réelle de l'impôt dans le revenu.

À quoi sert le taux marginal ?

C'est le taux à utiliser pour estimer l'impôt sur un revenu supplémentaire, par exemple des loyers. C'est pourquoi les simulateurs de fiscalité locative demandent votre tranche marginale.

Ce qu'il faut retenir

• Chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu dans sa tranche.
• Taux marginal = taux de la dernière tranche ; taux moyen = impôt ÷ revenu.
• Passer dans une tranche supérieure ne fait jamais perdre d'argent.

Pour calculer votre propre impôt, tranche par tranche : le simulateur d'impôt. Pour vous entraîner : des exercices corrigés générés à l'infini.

Contenu à visée éducative, ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.

Sources

1. [1]Service-public.fr — Barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026)
2. [2]Code général des impôts, article 197