Le PER (plan d'épargne retraite) : comment ça marche ?
Épargner pour sa retraite en réduisant son impôt aujourd'hui : déduction, plafonds 2026, cas de déblocage anticipé et fiscalité à la sortie.
Créé en 2019 par la loi Pacte, le plan d'épargne retraite (PER) permet de mettre de l'argent de côté pour sa retraite. Son principal attrait : les versements peuvent réduire l'impôt sur le revenu dès aujourd'hui. En contrepartie, l'argent est bloqué jusqu'à la retraite, sauf exceptions.
L'avantage fiscal à l'entrée
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond. L'économie d'impôt dépend donc du taux marginal d'imposition :
| Taux marginal | Versement de 2 000 € | Économie d'impôt |
|---|---|---|
| 11 % | 2 000 € | 220 € |
| 30 % | 2 000 € | 600 € |
| 41 % | 2 000 € | 820 € |
Plafond pour un salarié en 2026 : 10 % des revenus professionnels de 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € [2]. Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent être reportés : le montant disponible figure sur l'avis d'impôt.
Un argent bloqué… sauf exceptions
L'épargne est disponible à la retraite. Elle peut être débloquée plus tôt dans quelques cas [1] :
- l'achat de la résidence principale ;
- les accidents de la vie : décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin des droits au chômage, cessation d'activité après une liquidation judiciaire.
La sortie : capital ou rente
À la retraite, on peut retirer son épargne en capital (en une ou plusieurs fois), en rente (un revenu versé à vie), ou combiner les deux. Lorsque les versements ont été déduits :
- la part correspondant aux versements est soumise à l'impôt sur le revenu, au barème ;
- la part correspondant aux gains est soumise à la flat tax.
On peut aussi choisir de ne pas déduire ses versements : la sortie est alors moins imposée.
Ce qu'il faut retenir
- Versements déductibles : l'économie dépend du taux marginal.
- Argent bloqué jusqu'à la retraite, sauf achat de la résidence principale et accidents de la vie.
- L'impôt économisé à l'entrée est en partie payé à la sortie.
Pour connaître votre taux marginal : le simulateur d'impôt.
Contenu à visée éducative, ne constitue pas un conseil fiscal ou en investissement personnalisé. Investir comporte un risque de perte en capital.
Sources
À lire aussi
Intérêts composés et actualisation : la valeur du temps
Pourquoi 1 000 € aujourd'hui valent plus que 1 000 € dans dix ans : capitalisation, actualisation, et d'où vient la formule de l'annuité d'un emprunt.
Le bilan financier : liquidité et solvabilité
Relire un bilan du point de vue d'un prêteur : l'entreprise peut-elle payer ses dettes à court terme, et en cas de difficulté ? Reclassement par échéance, fonds de roulement financier et ratios.
Le bilan fonctionnel : FRNG, BFR et trésorerie nette
Relire un bilan selon les grandes fonctions de l'entreprise (investir, financer, exploiter) pour comprendre son équilibre : fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie.